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QI資格是什麼?券商取得QI資格會如何?談合格中介機構(Qualified Intermediary,QI)

什麼是QI資格?

券商拿到QI資格,是指美國國稅局「合格中介機構」(Qualified Intermediary,QI)。

A §1441 Qualified Intermediary (QI) is generally a foreign bank or other foreign financial institution that signs an agreement with the Internal Revenue Service (IRS).

美國稅法第 1441 條施行細則中定義「中介機構」如下:

“An intermediary means, with respect to a payment that it receives, a person that, for that payment, acts as a custodian, broker, nominee, or otherwise as an agent for another person, regardless of whether such other person is the beneficial owner of the amount paid, a flow-through entity, or another intermediary. ”。

所以一個保管人、經紀人、代持人或代理人,若替他人代收款項,即可被視為一中介機構。

為什麼要有QI資格?

減輕客戶稅務困擾。

財管信託和複委託是國人投資海外標的兩大管道,當越來越多人投資到海外市場,特別是美國市場的股票、ETF、特別股和債券,當券商取得 QI 資格後,就可以有效減輕客戶稅務困擾。

沒有QI資格的情況

美國稅法規定,加上我國尚未與美國簽署稅務協定,在獲得配息時通常會被美國上手機構預先扣掉30%稅款。

比如說配息10塊錢,在配發當下會發現實際領到只有7塊錢,另外3塊錢會被以「withholding tax」的名義收回去。

備註:上手機溝,指得是國外的金融機構,如券商。

對券商的好處?

取得QI資格後有三個好處:

  1. 客戶的美國來源利息性所得依實際稅率就源扣繳,免除一律預扣 30% 的稅額
  2. 可爭取到與美國一線券商對接往來的機會
  3. 財富管理後端服務流程完整性大幅提升接軌國際

對投資人最大的好處?

領到美國國稅局認可「具利息性質」的配息將可以免扣繳30%稅款。

據美國稅法,國內投資人投資美股的股息需根據最高稅率30%就源扣繳(配發時就扣掉)。

直接持有債券的配息沒有預扣稅。

部份債券 ETF的配息若屬於利息性質,使用沒有 QI 的券商會被先預扣 30% 的稅款,接著要自行向美國稅務局申請退稅。

而使用有拿到 QI 資格的券商,複委託投資美國市場的部分特別股、美國交易所交易債券 (Exchange Traded Debt,ETD)或債券 ETF,這些具利息性質的配息將可以免扣繳 30%稅款,投資的稅後收益將大幅提升。

使用上的體驗上,當我們使用具有QI資格的券商複委託投資美股,針對股息部分,券商將會自動辦理能退的「利息」。

至於為什麼講的是「利息」?

因為這利息被當作是稅被多預扣,對於投資人來說,本該就是要領到的利息,因此退還時是以「利息」的名義發放。

至於沒有扣的部分,並不建議主動申請,因為不該扣的部分已經退還,剩下原則上是屬於不該申請的部分,稅務資訊建議還是像合格會計師諮詢。

配息退還流程

券商在隔年與美國上手進行稅務重新認定後,協助將多扣的稅額主動退還至投資人銀行帳戶中

目前有哪些券商取得QI資格?

中信證券:2018年11月21日發佈新聞

日盛證券:2019年06月04日發佈新聞

凱基證券:2019年07月03日發佈新聞

永豐證券:2019年09月03日發佈新聞

元大證券:2019年09月05日發佈新聞

參考法條

美國國家稅務局( Internal Revenue Service,IRS)

美國稅法第三章:美國來源所得扣繳及申報法規

美國稅法第四章:美國肥咖法案,包括詢問客戶稅籍身分、徵提身分聲明及證明文件等,並於遇有美國人客戶時,申報其帳戶資訊給美國國稅局。

來源
凱基證券取得美國QI資格 複委託投資美國市場更便利永豐金證取得美國QI資格 具三大實質效益元大證券:已取得美QI資格日盛證取得美QI資格資誠聯合會計師事務所
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PG財經筆記

本名蔡至誠,中央警察大學畢業,曾任桃園市刑事警察大隊偵查員、蘆竹分局外社派出所所長,著有《我畢業五年,用ETF賺到400萬》一書,聯絡我,請寄信pgfinnote@gmail.com ,需要證券投資顧問,請填寫預約表單

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